Система налогообложения в форме патента

В прошлый раз мы рассказали об одном из видов упрощённой системы налогообложения — ЕНВД. Сегодняшняя тема — патентная система налогообложения (ПСН).

Патентная система в применении ещё проще, чем ЕНВД. Но она доступна только ИП. Организации не имеют права её применять.

Суть патентной системы налогообложения в том, что вы специальным документом — патентом — подтверждаете своё право осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

Почему стоит выбрать патентную систему налогообложения

  • Необязательно применять кассовые аппараты;
  • Минимальный срок патента — 1 месяц: это удобно, если у вас сезонный бизнес;
  • Нет особых требований к предоставлению какой-либо отчётности.

Патентную систему вы можете применять, если, например, шьёте на заказ, ремонтируете обувь и одежду и оказываете другие услуги, сдаёте в аренду жильё, помещения или участки и так далее. Полный перечень можно посмотреть в законе о патентной системе налогообложения вашего территориального субъекта. Предварительно необходимо узнать, есть ли разрешение на применение ПСН в том регионе, где вы будете осуществлять свою деятельность.

Как работает ПСН

При ПСН необходимо приобрести патент, то есть документ, который даёт право на осуществление выбранной вами деятельности.

Если видов деятельности у вас несколько, то необходимо вести раздельный учёт для каждого вида и приобретать патент на каждый вид отдельно.

Патент действует только на территории того муниципального образования, который в нём указан.

Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в пределах одного года,  т. е. в ноябре вам будет доступен только патент на 1 месяц.

Чтобы перейти на патентную систему, необходимо подать заявление в налоговый орган, и в течение пяти дней вас поставят на учёт. Дата постановки на учёт считается датой начала действия патента.

При применении ПСН ведётся только учёт доходов от реализации в книге учёта доходов ИП, но по каждому патенту — отдельная книга.

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено.

Сколько платить при ПСН

Налог, который платится при патентной системе налогообложения, не зависит от фактического дохода, а уплачивается на потенциально возможный доход предпринимателя.

Размер налога = (Налоговая база/12 месяцев х Количество месяцев срока, на который выдан патент) х Налоговая ставка

То есть налоговую базу (в законе она указана на год) необходимо разделить на 12 месяцев и умножить на количество месяцев действия патента, и далее умножить на налоговую ставку, равную 6%.

Налоговая база — это величина вашего возможного дохода по каждому виду деятельности.

Если вы впервые получили патент на производство, социальные услуги или научную работу, для вас может быть установлена налоговая ставка 0% на два года. Действует это послабление до 2020 года.

Срок уплаты налога зависит от срока действия патента.

  • Срок патента меньше 6 месяцев:

— налог в полном размере должен быть уплачен не позднее срока окончания действия патента.

  • Срок от 6 до 12 месяцев:

— в размере 1/3 величины налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 не позднее срока окончания действия патента.

Потеря патента

Может случиться, что право на применение патента вы утратите, если:

  • заработаете с начала года более 60 млн рублей;
  • за налоговый период станет больше 15 сотрудников по всем видам деятельности;
  • вовремя не заплатите налог.

После утраты патента вновь перейти на ПСН можно будет не раньше следующего календарного года.

Необходимо учитывать, что прекращение действия патента (окончание срока) приводит к снятию предпринимателя с учёта как плательщика этого налога в течение 5 дней. Поэтому о продлении патента необходимо позаботиться заблаговременно. Также снятие с учёта производится по заявлению в случае утраты права на применение ПСН и в случае прекращения деятельности, в отношении которой применяется ПСН. Формы заявлений при этом различаются.

ПСН или ЕНВД?

Можно заметить аналогию ПСН с ЕНВД в части расчёта налога. И в той и другой системе расчёт основан на среднем показателе выручки от деятельности, который установлен законодательно, а не на фактических данных.

Размер налога при ЕНВД и ПСН не зависит от того, получаете ли вы прибыль или убыток от своей предпринимательской деятельности. Видимо, в данном случае актуальна реклама «Заплати налоги и спи спокойно». Но сможет ли предприниматель спокойно спать, если он платит налоги, не получая прибыли? Будет лучше, если вы определитесь с системой налогообложения до регистрации ИП, это избавит вас от неожиданных трудностей. Например, в ситуации, когда вы хотели что-то делать, встали на учёт, а потом передумали.

Также необходимо очень внимательно относиться к срокам подачи отчётов и уплаты налогов. Если в случае ЕНВД несвоевременная уплата налога приведет к начислению пеней, то просрочка уплаты патента даже на один день приведет к переводу на общий режим даже в том случае, если вы ранее подавали заявление на применение упрощёнки.

Для наглядности привожу сравнительную таблицу ЕНВД и патентной системы налогообложения:

Система

Налог

Объект

Ставка

Налоговый период

Налоговая декларация

ЕНВД Единый налог на вмененный доход Вмененный доход

15%

Квартал

По итогам квартала

ПСН

Уплата стоимости патента

Потенциально возможный к получению годовой доход

6 %

Зависит от срока действия патента, но не более календарного года

Есть ли у вас вопрос по патентной системе или выбору подходящей системы налогообложения? Задавайте в комментариях.

Елена Полагушина

Елена Полагушина, экономист, заместитель директора по развитию ООО «Профессиональная финансовая отчётность», 
группа ВКонтакте

 

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

три × один =

 
Обсуждение: оставлено 2 коммент.
  1. Мария:

    Здравствуйте, Елена!

    Хотела бы уточнить по патентной системе для ИП.
    Планирую 2 патента: по ведению образовательной деятельности (продажа МК он-лайн и офф-лайн по рукоделию) и по продаже изделий ручной работы.

    Вопрос по территории действия патента.
    «Патент действует только на территории того муниципального образования, который в нём указан.»
    Вот это не совсем понятно.
    Т.е. могу ли я продавать свои работы и он-лайн МК по всему миру, зарегистрировав патент в Москве? А не только в Москве осуществлять их продажи.
    Заранее спасибо!

    Ответить
    1. Мария, здравствуйте!
      В данной ситуации местом оказания услуг и местом реализации собственных изделий будет считаться территория г.Москвы, так как физически Вы оказываете услуги, находясь в Москве.
      Если Вы будет вести деятельность на дому, то и патент будет выдан по месту осуществления деятельности предпринимателя.
      Вы можете продавать свои изделия в любую точку мира путем пересылки по почте.

      Ответить
©2012-2016.   Маркетинг с азов для малого бизнеса и микробизнеса
ИП Губина Мария Сергеевна, ОГРН 312784713800044, Санкт-Петербург

ГЛАВНАЯ БЛОГ БЕСПЛАТНО ОБ АВТОРЕ УСЛУГИ ОТЗЫВЫ ФОРУМ КОНТАКТЫ

Скачайте подсказки по бухгалтерии и образцы заполнения бухгалтерских документов

 

Оставьте ваши данные в форме, и мы пришлём вам архив с документами по электронной почте.

       

  •    

×
Скачайте подсказки по бухгалтерии и образцы заполнения бухгалтерских документов

 

Оставьте ваши данные в форме, и мы пришлём вам архив с документами по электронной почте.

       

  •    

×
Подписаться на мини-курс "Из чего состоит проект?"

 

Оставьте ваши данные в форме, и мы будем присылать вам материалы курса по электронной почте.



  •    

×
Скачайте подсказки по бухгалтерии и образцы заполнения бухгалтерских документов

 

Оставьте ваши данные в форме, и мы пришлём вам архив с документами по электронной почте.

×
Скачайте подсказки по бухгалтерии и образцы заполнения бухгалтерских документов

 

Оставьте ваши данные в форме, и мы пришлём вам архив с документами по электронной почте.


×

Введите имя и электронный адрес, и мы пришлем вам запись вебинара о правильной постановке целей и несколько полезных ресурсов

×

Оставьте ваше имя и электронный адрес ниже, и пришлем вам тест-шпаргалку от Валентины Власовой

×

Оставьте в форме имя и электронный адрес и скачайте мою мини-подборку опросников для отзывов

×

Оставьте в форме ваше имя и электронный адрес, и мы пришлем вам ментальную карту «Виды и группы контента»

×

Заполните поля формы и получите чек-лист от Дарьи Капитоновой по ведению Инстаграм-аккаунта для начинающих

×

Заполните форму и скачайте шаблон для систематизации контактов и поиска потенциальных партнеров

×

Заполните форму и скачайте шаблон для оценки важности ваших задач и составления плана делегирования

×

Сложно начать писать — на сайт, в блог, в прессу?
Видите пустую страницу документа Word и сразу теряете мысли? Есть о чём писать, но не знаете, с чего начать? Заполните форму и скачайте вебинар!

×

Заполните форму ниже и получите бесплатный курс «Из чего состоит проект»

×

Оставьте ваши данные в форме и мы пришлём вам чек-лист с инструментами, помогающими в продажах услуг»

×

Оставьте в форме ваше имя и электронный адрес, и мы пришлем вам ссылку на вебинар о ранних списках

×

Заполните поля формы и получите чек-лист от Дарьи Капитоновой по ведению Инстаграм-аккаунта для начинающих

×